财务与打工
自雇指南
Selbstständigkeit
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两种自雇身份
- Freiberufler（自由职业者）
- 医生/律师/翻译/设计师/IT顾问等 · 不需要 Gewerbeanmeldung · 不交 Gewerbesteuer
- Gewerbetreibender（经营者）
- 开店/电商/贸易/餐饮等 · 必须做 Gewerbeanmeldung · 要交 Gewerbesteuer
关键数字（2026）
- Kleinunternehmer 门槛
- 年营收 ≤ €25,000 → 免收增值税（Umsatzsteuer）
- Gewerbesteuer 起征点
- 年利润 ≤ €24,500 → 免交营业税
- Gewerbeanmeldung 费用
- €15-65（因城市不同）
- 自雇医保
- GKV 约 €200-900/月（按收入算）· PKV 看年龄和健康
注册路径
- Freiberufler
- 直接去 Finanzamt（税务局）填 Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
- Gewerbe
- 先去 Gewerbeamt 做 Gewerbeanmeldung → 再去 Finanzamt 填表
本章为一般性信息指南，不构成法律或税务建议。具体情况请咨询 Steuerberater（税务顾问）或律师。
Freiberufler vs Gewerbe：你是哪种？
德国自雇分两种身份，区别非常重要——直接影响你的注册流程、税负和行政负担。
| Freiberufler（自由职业者） | Gewerbetreibender（经营者） | |
|---|---|---|
| 定义 | 提供专业知识/技能的个人服务 | 从事商业活动（买卖、生产、服务） |
| 典型职业 | 医生、律师、翻译、记者、设计师、软件开发、建筑师、心理咨询师、教师、艺术家 | 开店、电商、贸易、餐饮、房地产中介、咨询（非专业） |
| 注册 | 只需去 Finanzamt（税务局）登记 | 先去 Gewerbeamt（工商局）注册，再去 Finanzamt |
| Gewerbesteuer（营业税） | 不用交 | 年利润 > €24,500 要交（税率约 14-17%，因城市不同） |
| IHK 会费 | 不用 | 必须加入 IHK（工商会），交年费 €150-300+ |
| 记账要求 | 简单记账（Einnahmen-Überschuss-Rechnung, EÜR） | 小规模用 EÜR；大规模需双重记账（doppelte Buchführung） |
怎么判断自己是 Freiberufler 还是 Gewerbe？
德国税法规定了一个"职业清单"（Katalogberufe），列在上面的就是 Freiberufler。核心特征是：靠个人专业知识和技能提供服务。
Freiberufler 常见职业（Katalogberufe）：
- 医生、牙医、兽医、药剂师
- 律师、公证人、税务顾问
- 建筑师、工程师
- 记者、翻译、口译
- 设计师（平面/UI/UX）、摄影师
- 软件开发（个案判断——纯编程通常算，但如果你卖软件产品就算 Gewerbe）
- 教师、培训师
- 心理咨询师、心理治疗师
- 艺术家、音乐家、作家
Kleinunternehmerregelung（小企业规则）
不管你是 Freiberufler 还是 Gewerbe，只要年营收低于 €25,000，就可以选择 Kleinunternehmerregelung（小企业免税规则）。
| Kleinunternehmer（小企业） | 正常增值税纳税人 | |
|---|---|---|
| 门槛 | 上一年营收 ≤ €25,000 | 超过门槛或主动选择 |
| 开发票 | 不收增值税（Umsatzsteuer） | 发票加 19% 增值税 |
| 抵扣 | 不能抵扣进项税（Vorsteuer） | 可以用采购发票抵税 |
| 申报 | 不用做增值税申报 | 每月或每季度申报 Umsatzsteuervoranmeldung |
| 适合谁 | 兼职、刚起步、成本低的业务 | 有大量采购成本、客户是企业的业务 |
选不选 Kleinunternehmer？
- 选：你的客户是个人（C2C）、你的成本很低、你刚起步还不确定能赚多少
- 不选：你的客户是企业（B2B，企业可以抵扣增值税所以不在乎）、你有大量采购成本想抵扣
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常见问题
我做 IT 自由职业（写代码），算 Freiberufler 还是 Gewerbe？
回答在完整版中。
我有全职工作，想兼职做 Freiberufler 可以吗？
回答在完整版中。
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